被通报虚增利润20亿、银行存款80亿 宜华生活股价连续9个交易日“破面”_002671,首都在线,

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   1月29日证监会通报宜华生活信息披露违法案件调查情况,直指宜华生活通过虚构销售业务、虚增销售额等方式虚增利润20余亿元,通过伪造银行单据等方式虚增银行存款80余亿元,未按规定披露与关联方资金往来300余亿元,此前备受关注的存贷双高问题也因证监会的通报而真相大白。

  在财务业绩方面,宜华生活2019年年报被出具了无法表示意见的审计报告,2020年业绩预告显示亏损扩大,归属于上市公司股东的净利润约-19.18亿元至-21.68亿元。在股票市场,截至上一个交易日,宜华生活股价已经连续9个交易日“破面”,可以说宜华生活面临重重危机。

  虚增利润20亿、银行存款80亿

  1月29日晚间,证监会发布公告称,在依法对宜华生活科技股份有限公司(简称“宜华生活”)涉嫌信息披露违法违规立案调查中初步查实,宜华生活2016至2019年定期报告存在严重虚假记载。一是通过虚构销售业务、虚增销售额等方式虚增利润20余亿元;二是通过伪造银行单据等方式虚增银行存款80余亿元;三是未按规定披露与关联方资金往来300余亿元。证监会表示,目前案件进入行政处罚程序,将依法从严追究违法主体的责任。

  针对证监会的通报,宜华生活也很快发出公告回应,表示暂未收到中国证监会就上述立案调查事项的相关书面文件,相关事项以中国证监会结论性调查意见或决定为准。公告称,如公司因上述立案调查事项被中国证监会予以行政处罚,且依据行政处罚决定认定的事实,触及《上海证券交易所股票上市规则》规定的重大违法强制退市情形的,公司股票将面临重大违法强制退市的风险。

  宜华生活曾于2020年4月24日收到证监会关于涉嫌信息披露违法违规的《调查通知书》。在收到《调查通知书》的4日后,宜华生活的财报审计机构亚太(集团)会计师事务所(特殊普通合伙) 对其2019年年报出具了无法表示意见的审计报告,称宜华生活与货币资金相关的内部控制存在重大缺陷,无法获取充分、适当的审计证据。因被出具“无法表示意见”的审计报告,公司股票交易被实施退市风险警示,股票名称由“宜华生活”变更为“*ST宜生”。值得注意的是,对于2019年财报的审计,宜华生活二度更换了会计师事务所。

  实际上,宜华生活披露的2018年年报就曾被上海证券交易所两次问询。宜华生活的财报显示,2015-2018年,宜华生活账上货币资金分别为34.26亿元、35.52亿元、42.29亿元、33.89亿元,分别占当年总资产的26.92%、22.24%、25.32%、19%。在现金充裕的情况下,宜华生活却还在大量对外融资。2015年至2018年,宜华生活的有息负债总额分别为42.54亿元、56.22亿元、61.81亿元、64.03亿元。2018年报告期内财务费用4.47亿元,占归母净利润的115.50%。在货币资金充裕的情况下,进行高额负债并导致财务费用高企。

  宜华生活上一年账上还拥有几十亿的货币资金,然而仅过去一年时间就只剩零头。根据宜华生活2019年披露的年报,其货币资金余额仅为4.05亿元,大幅减少88.06%。宜华生活最新财报2020年三季报显示,截至2020年9月30日,货币资金只剩下2224.65万元。

  除了货币资金与贷款双高问题之外,宜华生活的其他相关会计科目也存在不匹配的问题。2018年宜华生活的营业收入同比减少7.73%,应收票据及应收账款同比增长28.54%,经营活动产生的现金流量净额同比减少82.73%。应收票据及应收账款占营业收入的比例达到31.76%,经营活动产生的现金流与营业收入减速不匹配。报告期末,预付款项余额为6.25 亿元,同比增长156%。报告期末短期借款和一年内到期的非流动负债合计余额40.27亿元,偿债压力大,但是宜华生活仍有快速增长的应收款项和预付款项。

  2019年宜华公司预付款项余额23.19亿元,较期初大幅增长271.26%。报告期末,公司短期借款余额37.16亿元,一年内到期的非流动负债24.74亿元,合计达61.91亿元。虽货币资金大幅减少88.06%,但似乎并没有拿去偿付债务。

  针对2019年财报显示的问题,上海证券交易所曾于2020年4月29日发函询问,并于2020年5月29日再次发函,但宜华生活两度推迟回复问询函,并仅回复第二封询问函。宜华生活一直未回复问询函,直至1月29日证监会通报宜华生活虚增利润20余亿元,虚增银行存款80余亿元,未披露关联方300余亿元,真相才公之于众。

  业绩大幅下滑和“破面”

  宜华生活为宜华集团旗下公司,集团公司还有另一家上市公司宜华健康。2020年5月和7月,宜华集团债券“17宜华企业MTN001”和“17宜华企业MTN002”相继公开违约。2020年5月中诚信国际将宜华集团主体信用等级由A下调至C,并于 12月16日终止对宜华集团的主体及相关债项信用评级。

  而宜华生活的问题似乎在2019年已在债券市场上初现端倪。2019年1月23日,“15宜华01”、“15宜华02”因价格波动异常被上交所实施临时停牌,并在这一年因价格大幅下跌被多次停牌。当年10月21日,宜华集团发行另一只债券“16宜华01”到期回售,该期债券回售日当日并未能按时兑付回售本金,最终以“场外兑付”的方式收尾。“15宜华01”和“15宜华02”合计规模18亿元,本该于2020年7月到期。由于不具备偿付能力,宜华生活已于2020年12月31日晚间公告了两只债券的重组方案。

  2019年7月2日,控股股东宜华集团因2.1亿元借款,其持有的宜华生活的2.85亿股股份被冻结,占公司总股份的19.22%。控股股东宜华集团部分股份相继于2019年7月17日、2020年3月25日、2020年7月16日、2020年8月5日、2020年8月10日、2020年12月16日和2021年1月25日被轮候冻结。

  在财务业绩方面,2019年宜华生活的营收净利同比双降,其营业收入约为52.44亿元,同比下滑29.15%;归属于上市公司股东的净利润约为-1.85亿元,同比下滑147.92%;归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润约为-2.07亿元,同比下滑155.51%。

  1月29日证监会发布通报后,宜华生活很快也发布了2020年度业绩预告。公告显示,宜华生活2020年预计实现归属于上市公司股东的净利润约-19.18亿元至-21.68亿元;扣除非经常性损益事项后,公司预计实现归属于上市公司股东的净利润约-19.24亿元至-21.74亿元。受公司被立案调查等多重外部环境不确定因素叠加影响,销售收入大幅下降,整体经营出现大幅下滑,全年预计实现销售收入约6.5亿元至7.5亿元。

  除了整体经营大幅下滑,宜华生活一度面临“破面”退市危机。1月6日晚间,宜华生活发布的公告显示,公司股票已连续16个交易日(2020年12月15日-2021年1月6日)收盘价格均低于股票面值(即1元)。因连续16个交易日股价低于面值,为了挽救宜华生活股价免于连续20日跌破面值退市,宜华生活的两名董事以自有资金多次增持公司股份,宜华生活股价重回1元关口。

  1月14日晚,宜华生活披露无关联自然人黄树龙的要约收购报告书,要约收购数量8897.22万股,占股份总数6%,要约价格1.15元/股。黄树龙认为,上市公司目前每股净资产高于股票面值,名下土地资源具有发展潜力,股票具有一定的投资价值,并称“退市也收购”。股价却并没有因此受到太多提振,1月19日起,公司股价再度收在1元/股之下,截至本周最后一个交易日已经连续9个交易日“破面”,再次面临退市危机。

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